Les propriétaires en location nue peuvent déduire les charges suivantes : intérêts d’emprunt, travaux d’entretien et de réparation, primes d’assurance, taxe foncière, frais de gestion et charges de copropriété. Ces déductions réduisent l’assiette imposable des revenus fonciers au régime réel.

• Le micro-foncier s’applique si vos revenus locatifs annuels ne dépassent pas 15 000 €. Il permet un abattement forfaitaire de 30 %.

• Le régime réel permet de déduire les charges réelles (intérêts d’emprunt, travaux, etc.), avantageux si elles sont importantes.

La plus-value correspond à la différence entre le prix de vente et le prix d’acquisition (augmenté des frais et travaux). Elle est imposée à 19 % + 17,2 % de prélèvements sociaux, avec des abattements progressifs pour durée de détention, jusqu’à exonération totale après 22 ans pour l’impôt et 30 ans pour les prélèvements sociaux.

Le déficit foncier survient lorsque les charges dépassent les loyers perçus. Il peut être imputé sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an, le surplus étant reportable sur les revenus fonciers des dix années suivantes.

En LMNP, vous pouvez choisir :

• Micro-BIC : abattement forfaitaire de 50 % sur les loyers encaissés.

• Régime réel : déduction des charges + amortissement du bien et du mobilier, permettant souvent de neutraliser l’imposition.

Les foyers dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros doivent déclarer et payer l’IFI. Des abattements et stratégies de gestion (dette, démembrement, société civile) permettent de réduire son impact.

Les principaux dispositifs de défiscalisation sont :

• Loi Pinel / Denormandie : réduction d’impôt pour l’achat de logements neufs ou rénovés destinés à la location.

• Loi Malraux : réduction d’impôt pour la restauration de biens classés.

• Monuments Historiques : déduction intégrale des charges de restauration.

• LMNP/LMP : amortissement fiscal et revenus moins imposés.